2018中级会计《财务管理》年末现金余额练习题

单选题

某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为35000元，第2季度借款85000元，借款年利率为12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为( )元。

A.7735

B.5990

C.5850

D.7990

【答案】C

【解析】此题计算与季初现金余额无关。

购买股票：5000×2.5=12500(元)

归还利息：85000×12%×3/4=7650(元)

本金最高偿还额=35000-5000-12500-7650=9850(元)

由于按1000元的整数倍偿还本金，所以偿还本金9000元。

年末现金余额=35000-12500-7650-9000=5850(元)