中级会计职称《中级经济法》提分练习题三

1、A属于小型微利企业，2014年经纳税调整后的所得额为6万元，应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A.1.2

B.0.9

C.0.6

D.0.3

【答案】C

【解析】自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，甲企业2014年应纳企业所得税税额=6×50%×20%=0.6(万元)。

2、国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本.费用.税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48.25

【答案】B

【解析】本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(万元)。

3、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入( )。

A.免税

B.减按90%计入收入总额

C.减半征收

D.按照投资额的10%抵免所得税

【答案】B

【解析】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

4、某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2013年亏损500万元，2014年盈利550万元，该企业2014年要缴纳的所得税为( )万元。

A.7.5

B.10

C.12.5

D.5

【答案】A

【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2014年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。

5、2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为( )万元。

A.70

B.72.5

C.75

D.77.5

【答案】C

【解析】应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。

6、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为( )。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

【解析】非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或者虽设立机构.场所，但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20%。

7、某企业2014年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。

A.30

B.28

C.24

D.20

【答案】D

【解析】可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元)。