2018年经济师考试初级基础章节考点练习之税收基本制度

一、单项选择题

1.下列对税收的内涵表述错误的是()。

A.征收的目的是为了满足社会公共需要

B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力

C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入

D.征收的主体是国家

【答案】：B

【解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。参见教材P93

2.税收的征收主体是()。

A.国家

B.财政部

C.中央银行

D.税务局

【答案】：A

【解析】：税收的征收主体是国家。参见教材P93

3.征税的过程是物质财富()从私人部门转给国家的过程。

A.单向地、无偿地

B.单向地、有偿地

C.双向地、无偿地

D.双向地、有偿地

【答案】：A

【解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。

4.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为()。

A.课税对象

B.征税对象

C.纳税人

D.负税人

【答案】：C

【解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。

5.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是()。

A.税源

B.税率

C.课税对象

D.纳税人

【答案】：C

【解析】：课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P94

6.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于()。

A.固定税率

B.比例税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：A

【解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P94

7.()是我国运用最广泛的一种税率形式。

A.负税率

B.比例税率

C.累进税率

D.名义税率

【答案】：B

【解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P94

8.下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是()。

A.固定税率

B.比例税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：D

【解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。

9.能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是()。

A.税率

B.纳税环节

C.纳税对象

D.纳税期限

【答案】：D

【解析】：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P95

10.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行()制度。

A.征收增值税

B.征收消费税

C.免征所得税

D.出口退税

【答案】：D

【解析】：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。参见教材P96

11.在我国现行税制体系中，资源税、车船税、土地使用税等属于()。

A.从价税

B.从量税

C.流转税

D.所得税

【答案】：B

【解析】：资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。参见教材P97

12.将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类。

A.税负能否转嫁

B.计税依据

C.税收管理权限

D.税收课税对象

【答案】：A

【解析】：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P97

13.我国税制结构中的主体税类是()。

A.财产税

B.流转税

C.中央税

D.所得税

【答案】：B

【解析】：我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P97

14.在增值税的类型中，()增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

A.“收入型”

B.“生产型”

C.“消费型”

D.“财产型”

【答案】：C

【解析】：“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

15.增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为()，低税率为()。

A.4%，6%

B.13%，4%

C.17%，6%

D.17%，13%

【答案】：D

【解析】：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。

16.下列不属于所得课税的特点的是()。

A.税负相对比较公平

B.实行比例税率

C.属于单环节征税

D.税源可靠，具有弹性

【答案】：B

【解析】：所得课税的特点有三，即选项ACD。参见教材P99

17.某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

A.495

B.375

C.450

D.270

【答案】：B

【解析】：企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。

18.一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10%，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税()元。

A.275

B.115

C.100

D.75

【答案】：D

【解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。参见教材P100

二、多项选择题

1.税收的基本特征有()。

A.强制性

B.无偿性

C.自觉性

D.稳定性

E.固定性

【答案】：ABE

【解析】：税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。参见教材P93

2.下列各项中，构成税收制度基本要素的有()。

A.纳税人

B.纳税环节

C.税率

D.立法机关

E.课税对象

【答案】：ABCE

【解析】：税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材P94

3.按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为()。

A.流转税

B.所得税

C.房产价值

D.企业所得税

E.财产税

【答案】：ABE

【解析】：按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材P94

4.()实质上属于免税的特殊形式。

A.减税

B.起征点

C.附加

D.免征额

E.出口退税

【答案】：BD

【解析】：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P96

5.()属于商品课税。

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.消费税

E.房产税

【答案】：ACD

【解析】：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括：增值税、消费税、营业税。参见教材P96

6.下列选项中，属于从价税的税种有()。

A.营业税

B.车船税

C.房产税

D.增值税

E.城镇土地使用税

【答案】：ACD

【解析】：属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。参见教材P96

7.税收按管理权限划分为()。

A.中央税

B.地方税

C.省级税

D.市、县级税

E.中央和地方共享税

【答案】：ABE

【解析】：税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。

8.我国流转税具有的特点有()。

A.课征普遍

B.以流转额或交易额为计税依据

C.属于直接税

D.计算简单，便于征收管理

E.税负不易转嫁

【答案】：ABD

【解析】：本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。

9.按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为()。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.支出型增值税

D.消费型增值税

E.财产型增值税

【答案】：ABD

【解析】：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。参见教材P98

10.下列消费品中，属于消费税征税范围的有()。

A.服装

B.高尔夫球及球具

C.护肤护发品

D.高档手表

E.木制一次性筷子

【答案】：BDE

【解析】：选项AC不属于消费税的征收范围。参见教材P98

11.制定统一的企业所得税法遵循的原则包括()。

A.贯彻公平税负原则

B.理顺分配关系原则

C.落实科学发展观原则

D.发挥调控作用原则

E.参照发达国家惯例原则

【答案】：ABCD

【解析】：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。参见教材P99

12.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行()征收。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率

E.累退税率

【答案】：BD 【解析】：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。参见教材P100

13.我国现行税制中的财产税类的税种包括()。

A.房产税

B.个人所得税

C.车船税

D.消费税

E.城镇土地使用税

【答案】：ACE

【解析】：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材P100